房屋裝修可以抵公司稅嗎（裝修可以抵扣嗎）

裝修 2025年12月16日 08:34 454 房火火

租入房屋的裝修費(fèi)的稅務(wù)政策是什么

租入房屋的裝修費(fèi)的稅務(wù)政策主要包括增值稅、企業(yè)所得稅和房產(chǎn)稅三方面的規(guī)定。增值稅方面：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))及后續(xù)相關(guān)文件，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)（包括房屋）時(shí)，其裝修費(fèi)用所取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，在符合一定條件下可以抵扣增值稅。

其他支出：不符合改建條件的裝修費(fèi)（如簡(jiǎn)單裝修），按不低于3年攤銷(xiāo)。區(qū)分要點(diǎn)：會(huì)計(jì)需判斷裝修是否改變房屋結(jié)構(gòu)或延長(zhǎng)使用年限，以選擇攤銷(xiāo)方式。財(cái)務(wù)處理政策依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括租入固定資產(chǎn)改良支出，在租賃期與資產(chǎn)尚可使用年限孰短期內(nèi)平均攤銷(xiāo)。

租入房屋裝修：根據(jù)上述規(guī)定，租入房屋的裝修費(fèi)用并不屬于政策規(guī)定中需要分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)情況。因?yàn)樽馊氲姆课莶⒉粚儆诩{稅人取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，同時(shí)也不屬于納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾并增加原值的不動(dòng)產(chǎn)。因此，租入房屋進(jìn)行裝修取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不需要分期抵扣。

一般原則：裝修費(fèi)用通常不計(jì)入房產(chǎn)原值根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第三條，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計(jì)算繳納，裝修費(fèi)用本身不直接構(gòu)成房產(chǎn)原值。

公有住房、經(jīng)濟(jì)適用房最高扣除限額為房屋原值的15%，商品房及其他住房為房屋原值的10%。但需注意，若原購(gòu)房合同注明房?jī)r(jià)款已包含裝修費(fèi)（如鋪裝地板、裝配潔具等），則不得重復(fù)扣除。

這一規(guī)定源自《關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）的第十五條。企業(yè)所得稅企業(yè)發(fā)生的裝修支出不能一次性列支。對(duì)于租入的房屋進(jìn)行裝修，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按照規(guī)定攤銷(xiāo)；而對(duì)于自有的房屋進(jìn)行裝修，則應(yīng)并入房屋的固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊。

辦公室裝修費(fèi)的專(zhuān)票可以抵扣嗎

企業(yè)作為一般納稅人，收到的用于經(jīng)營(yíng)的辦公室的裝修費(fèi)用的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的。但需注意，如果裝修費(fèi)用金額較大，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。具體處理如下：賬務(wù)處理科目：借：管理費(fèi)用—裝修費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅貸：銀行存款重點(diǎn)內(nèi)容：企業(yè)需確保自身為一般納稅人，并且裝修費(fèi)用是用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的辦公室，這樣相關(guān)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅才能進(jìn)行抵扣。

辦公室裝修費(fèi)的專(zhuān)票在一般情況下是可以抵扣的，但具體還需根據(jù)企業(yè)的納稅身份及相關(guān)規(guī)定來(lái)判斷。以下是對(duì)此問(wèn)題的詳細(xì)解企業(yè)納稅身份的影響一般納稅人：對(duì)于企業(yè)而言，如果其是一般納稅人，那么收到的用于經(jīng)營(yíng)的辦公室的裝修費(fèi)用的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅通常是可以抵扣的。

企業(yè)作為一般納稅人，收到的用于經(jīng)營(yíng)的辦公室的裝修費(fèi)用的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的。具體說(shuō)明如下：抵扣條件：企業(yè)需為一般納稅人，且裝修費(fèi)用需用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的辦公室。

企業(yè)作為一般納稅人，當(dāng)收到用于經(jīng)營(yíng)辦公室的裝修費(fèi)用的增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅是可以進(jìn)行抵扣的。特別是對(duì)于金額較大的裝修費(fèi)用，賬務(wù)處理方式尤為重要。首先，企業(yè)需要將裝修費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用”科目，以反映其日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用。

辦公室裝修費(fèi)的專(zhuān)票在符合條件的情況下是可以抵扣的。具體來(lái)說(shuō)：企業(yè)身份要求：企業(yè)需為一般納稅人。只有一般納稅人企業(yè)才有資格進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。發(fā)票類(lèi)型要求：需收到用于經(jīng)營(yíng)的辦公室的裝修費(fèi)用的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。只有增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額才可以進(jìn)行抵扣。

如果是一般納稅人單位，取得裝修辦公室的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。一般納稅人單位取得裝修辦公室的增值稅專(zhuān)用發(fā)票賬務(wù)處理是，借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀行存款等科目。

公司發(fā)生房屋裝修費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣嗎?

公司發(fā)生房屋裝修費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣，但具體需滿足一定條件。以下是詳細(xì)解自2019年4月1日起的政策：所有納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額都不再分2年抵扣。這意味著，如果公司在2019年4月1日或之后發(fā)生的房屋裝修費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣。

企業(yè)房屋裝修費(fèi)支出未達(dá)到房屋原值的50%可以一次性扣除。

裝修費(fèi)不一定可以全額抵扣。裝修費(fèi)的增值稅抵扣情況需根據(jù)具體使用情況和政策規(guī)定來(lái)確定：政策規(guī)定：根據(jù)相關(guān)政策，納稅人購(gòu)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)以及租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，在特定條件下準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中全額抵扣。

可以，尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自年4月稅款所屬期起，增值稅一般納稅人自行選擇申報(bào)月份從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

裝修材料的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣

1、裝修材料的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣根據(jù)《增值稅暫行條例》辦公樓或工程房屋裝修不可以抵扣的，兼營(yíng)免稅項(xiàng)目及非應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的。裝修費(fèi)用可以認(rèn)為是固定資產(chǎn)的更新，因此賬務(wù)處理上一般不作抵扣稅款處理。否則查到得不償失的。但如果金額較小，賬務(wù)處理上作為物耗，這種情況下抵扣處理也沒(méi)有多大的關(guān)系。

2、裝修材料的進(jìn)項(xiàng)稅額一般不可以抵扣。具體原因如下：根據(jù)《增值稅暫行條例》：辦公樓或工程房屋的裝修費(fèi)用，在賬務(wù)處理上一般不作抵扣稅款處理。這是因?yàn)檠b修費(fèi)用可以被視為固定資產(chǎn)的更新。非應(yīng)稅項(xiàng)目：企業(yè)對(duì)辦公樓進(jìn)行修繕、裝飾屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程，為非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，因此購(gòu)入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

3、公司發(fā)生房屋裝修費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣，但具體需滿足一定條件。以下是詳細(xì)解自2019年4月1日起的政策：所有納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額都不再分2年抵扣。這意味著，如果公司在2019年4月1日或之后發(fā)生的房屋裝修費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣。

二手房裝修發(fā)票可以抵稅嗎

1、二手房裝修發(fā)票在一定條件下可以抵稅。具體來(lái)說(shuō)，可以抵扣的稅費(fèi)及相關(guān)規(guī)定如下：住房裝修費(fèi)用抵扣對(duì)于已購(gòu)公有住房和經(jīng)濟(jì)適用房，裝修費(fèi)用的最高扣除限額為房屋原值的15%。對(duì)于商品房及其他住房，裝修費(fèi)用的最高扣除限額為房屋原值的10%。

2、二手房裝修發(fā)票可以抵扣的稅費(fèi)如下：住房裝修費(fèi)用，已購(gòu)公有住房、經(jīng)濟(jì)適用房：最高扣除限額為房屋原值的15%。商品房及其他住房，最高扣除限額為房屋原值的10％。納稅人原購(gòu)房為裝修房，即合同注明房?jī)r(jià)款中含有裝修費(fèi)（鋪裝了地板，裝配了潔具、廚具等）的，不得再重復(fù)扣除裝修費(fèi)用。

3、二手房裝修發(fā)票在一定條件下可以抵稅。具體可以抵扣的稅費(fèi)及相關(guān)條件如下：住房裝修費(fèi)用抵扣：已購(gòu)公有住房、經(jīng)濟(jì)適用房：最高扣除限額為房屋原值的15%。商品房及其他住房：最高扣除限額為房屋原值的10%。若原購(gòu)房為裝修房，即合同注明房?jī)r(jià)款中含有裝修費(fèi)的，不得再重復(fù)扣除裝修費(fèi)用。

4、是賣(mài)家用在賣(mài)房之前所發(fā)生的裝修發(fā)票抵房子的增值部分后，再計(jì)算繳個(gè)人所得稅。按稅法規(guī)定，與買(mǎi)房人無(wú)關(guān)的。賣(mài)二手房的增值部分，可以減去裝修費(fèi)用后再征個(gè)稅，但需要納稅人能提供實(shí)際支付裝修費(fèi)用的稅務(wù)發(fā)票，且發(fā)票上所列付款人姓名與轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)人一致。

5、購(gòu)買(mǎi)二手房取得的發(fā)票在符合一定條件下可以用來(lái)抵稅，不過(guò)具體抵稅情況因稅種而異。對(duì)于個(gè)人所得稅，如果是符合滿五唯一等免稅條件的二手房交易，不存在抵稅問(wèn)題。但如果不符合免稅條件，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，房屋購(gòu)買(mǎi)發(fā)票上的金額可用于確定房屋原值等，從而影響應(yīng)納稅額的計(jì)算。

標(biāo)簽：可以裝修費(fèi)用